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급여를 조금만 잘못 설정해도 건강보험료와 세금이 동시에 불어나는 시대입니다.
2026년부터는 보수월액·소득월액 합산 기준이 더욱 까다로워져, 예전 방식 그대로 급여를 정하면 매년 수백만 원을 놓칠 수 있어요. 이 글에서는 비과세 항목 활용, 급여·배당의 최적 비율, 손익분기점까지 한 번에 정리했습니다.
지금 내 급여 구조부터 점검하고 합법적으로 줄이세요!
"급여를 올리자니 건보료가 무섭고, 낮추자니 세금이 고민이신가요?
2026년 최신 기준에 딱 맞춘 최적의 보수 세팅법을 공개합니다."
[목차]
- 2026년 법인대표의 건강보험료, 왜 부담인가?
- 급여와 건보료의 상관관계: 보수월액 vs 소득월액
- 비과세 항목 60만 원을 놓치지 마세요
- 배당과 급여의 황금 비율 시뮬레이션
- 법인세 절세 vs 건보료 절감의 손익분기점
- 2026년 실전 체크리스트: 지금 당장 점검할 것들
1. 2026년 법인대표의 건강보험료, 왜 부담인가?
2026년의 건강보험요율은 고령화와 재정 부담으로 인해 과거보다 인상된 약 7.2% ~ 7.4% 수준(장기요양보험 제외)에 도달할 것으로 보입니다.
법인 대표는 회사 부담분과 본인 부담분을 합쳐 사실상 월급의 상당 부분을 보험료로 내야 합니다.
특히 '소득 중심 부과 체계'가 강화되면서, 월급뿐만 아니라 월급 외 소득(배당, 이자 등)이 연간 2,000만 원을 넘을 경우 추가 보험료인 '소득월액 보험료'가 고지됩니다.
이제는 전략 없이 급여를 정하면 앉아서 수백만 원을 손해 보는 시대입니다.
2. 급여와 건보료의 상관관계: 보수월액 vs 소득월액
법인 대표님이 내는 건강보험료는 크게 두 가지 종류입니다. 이 개념을 먼저 이해해야 줄이는 법도 보입니다.
① 보수월액 보험료 (월급에 붙는 것)
매달 법인에서 받는 월급에 비례해서 부과됩니다. 회사와 대표자가 반반 부담합니다.
하지만 1인 법인이거나 가족 법인이라면 결국 대표자 주머니에서 다 나가는 셈입니다.
② 소득월액 보험료 (월급 외 소득에 붙는 것)
월급 외에 배당금, 임대소득, 이자소득 등이 연간 2,000만 원을 넘으면 초과분에 대해 약 7% 이상의 보험료가 별도로 부과됩니다. 2026년에는 이 소득 합산 기준이 더욱 깐깐해졌습니다.
3. 비과세 항목 60만 원을 놓치지 마세요
급여를 설정할 때 가장 먼저 챙겨야 할 것은 '세금과 보험료를 매기지 않는 소득(비과세)'입니다.
비과세 항목은 건강보험료 산정 기준에서도 제외되므로 실질적인 보험료 절약 효과가 큽니다.
| 비과세 항목 | 금액 (월 기준) | 적용 요건 |
|---|---|---|
| 식대 | 20만 원 | 사내 급식 미제공 시 |
| 자가운전보조금 | 20만 원 | 본인 명의 차량을 업무에 사용 시 |
| 육아수당 | 20만 원 | 6세 이하 자녀가 있는 경우 |
| 합계 | 최대 60만 원 | - |
월급을 500만 원으로 설정하더라도 비과세 60만 원을 활용하면 건보료는 440만 원에 대해서만 부과됩니다.
이것만으로도 연간 수십만 원의 보험료를 아낄 수 있습니다.
4. 배당과 급여의 황금 비율 시뮬레이션
2026년 기준, 대표님에게 가장 유리한 소득 구조는 무엇일까요?
핵심은 금융소득 종합과세 한도와 건보료 부과 기준을 동시에 고려하는 것입니다.
법인세 비용처리를 통해 9~19%의 법인세를 줄이면서, 대표자의 소득세율이 35%를 넘지 않는 지점을 찾습니다.
이 금액까지는 14% 분리과세로 끝나며, 건강보험료 추가 부과(소득월액보험료)가 없습니다.
배우자나 자녀가 주주라면 각각 2,000만 원씩 배당을 분산하여 가계 전체의 건보료 부담 없이 법인 자금을 개인화할 수 있습니다.
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5. 법인세 절세 vs 건보료 절감의 손익분기점
급여를 너무 낮추면 건강보험료는 줄어들지만, 법인 입장에서는 비용 처리가 안 되어 법인세를 더 많이 내야 합니다.
반대로 급여를 너무 높이면 법인세는 줄지만 대표자의 소득세와 건보료가 폭증합니다.
- 법인 이익이 많다면: 급여를 높여 비용 처리하는 것이 유리 (법인세율 19% 구간 절감)
- 법인 이익이 적다면: 급여를 최저 수준(월 250~300만 원)으로 유지하고 건보료 최소화
6. 2026년 실전 체크리스트: 지금 당장 점검할 것들
성공적인 경영을 위해 대표님이 매 분기 확인해야 할 리스트입니다.
- 비과세 항목 3종 세트가 급여 명세서에 포함되어 있는가?
- 연간 월급 외 소득(배당, 이자 등)이 2,000만 원을 아슬아슬하게 넘지 않는가?
- 법인 정관에 임원 보수와 퇴직금 규정이 최신화되어 있는가? (미비 시 세무조사 타겟)
- 건강보험 피부양자로 있는 가족이 탈락할 위기는 없는가? (자산 과표 및 소득 점검)
건강보험료는 '선택'할 수 있습니다
건강보험료는 세금과 달리 '보수'를 어떻게 설정하느냐에 따라 합법적으로 조정이 가능한 영역입니다.
특히 2026년은 건보료 부과 체계가 고도화된 시점이므로,
전문가와 상담하여 대표님의 법인세와 개인 소득 구조를 통합적으로 시뮬레이션하는 것이 최선의 절세입니다.
"작은 설정의 차이가 1년 뒤 수백만 원의 통장 잔고를 결정합니다!"
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